Федеральный закон от 29. 12. 09 № 383-ФЗ «О внесении изменений в первую часть НК РФ и отдельные законодательные акты».

Уголовная ответственность за налоговые правонарушения.
Уголовный Кодекс РФ, статьи 198, 199, 199.1.

Крупная неуплата налогов.

Уголовно – процессуальный кодекс РФ, статьи – 24, 27, 28.1, 90, 108.

• Обвиняемые могут быть заключены под стражу.
• Уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в неуплате крупной или особо крупной суммы налога прекращается, если до окончания предварительного следствия ущерб, причинённый бюджету РФ возмещён в полном размере (налоги, пени, штрафы).

Обмен информацией по крупным и особо крупным размерам неуплаты налогов.
Налоговая служба РФ. Статьи 32, 69, 101, 108 НК РФ.

• Направляет материалы в органы МВД РФ, для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
• Материалы направляются в МВД, если с даты уплаты по требованию доначисленных налогов прошло 2 месяца.
• Действия со стороны налоговых органов прекращаются.
• Если органы МВД отказывают в возбуждении уголовного дела, в налоговых органах решения об уплате возобновляются.

Органы внутренних дел.

• Уведомляют налоговый орган о результатах рассмотрения материалов по полученным от ФНС крупным и особо крупным неуплатам налогов, не позднее дня, следующего за принятием решения (возбудить уголовное дело или отказать).
• Направляют материалы в налоговый орган в течение 10 дней, при установлении обстоятельств, требующих проведения выездных (камеральных) налоговых проверок.

Закон № 212 от 24. 07. 2009
Расчёт в ПФ РФ
Утверждён Приказом Министерства здравоохранения и социального развития.
Приказ № 894 от 12. 11. 2009
Закон № 212 от 24. 07. 2009
Расчёт в ПФ РФ
Утверждён Приказом Министерства здравоохранения и социального развития.
Приказ № 894 от 12. 11. 2009
Глава 3. Обеспечение исполнения обязанности по уплате страховых взносов

Статья 18. Исполнение обязанности по уплате страховых взносов

4. Взыскание недоимки по страховым взносам в судебном порядке производится:

1) с организации, которой открыт лицевой счет;

2) с организаций, в случаях, если на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) в целях взыскания недоимки, числящейся более трех месяцев за соответствующими зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями);

5. Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной плательщиком страховых взносов:
1) со дня предъявления в банк поручения на перечисление при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;

3) со дня внесения физическим лицом в банк;
4) со дня вынесения органом
6. Обязанность по уплате страховых взносов не признается исполненной в случае:

1) отзыва плательщиком страховых взносов или возврата банком плательщику страховых взносов неисполненного поручения
2) отзыва плательщиком страховых взносов
3) возврата
4) неправильного указания плательщиком страховых взносов в поручении на перечисление суммы страховых взносов номера счета
5) если на день предъявления плательщиком страховых взносов в банк  нет достаточного денежного остатка для удовлетворения всех требований.

Статья 19. Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в банках

1. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в банках.

2. Взыскание страховых взносов производится по решению органа контроля за уплатой страховых взносов 3. До принятия решения о взыскании взносов направляет плательщику страховых взносов требование об уплате недоимки

6. Решение о взыскании доводится до сведения плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней

12. Поручение органа контроля за уплатой страховых взносов на перечисление страховых взносов исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения

14. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя орган контроля за уплатой страховых взносов вправе взыскать страховые взносы за счет иного имущества плательщика
15. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату страховых взносов, а также штрафов, применяемых в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Статья 20. Взыскание недоимки по страховым взносам, а также пеней и штрафов за счет иного имущества плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя

3. Постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов - организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов.

7. Исполнительные действия должны быть совершены, и требования, содержащиеся в постановлении о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.

Статья 24. Обязанности банков

1. Банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме
2. Банки обязаны исполнять поручение за счет денежных средств плательщика страховых взносов в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

3. Поручение плательщика страховых взносов или поручение органа контроля за уплатой страховых взносов исполняется банком в течение одного операционного дня. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается.

5. При наличии денежных средств на счете плательщика страховых взносов банки не вправе задерживать исполнение поручения плательщика страховых взносов и поручения органа контроля за уплатой страховых взносов.

6. При невозможности исполнения поручения плательщика страховых взносов или поручения органа контроля банк обязан в течение дня, следующего за днем истечения установленного настоящей статьей срока исполнения поручения, сообщить о неисполнении (частичном исполнении) поручения плательщика страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения банка и плательщику страховых взносов, о неисполнении (частичном исполнении) поручения органа контроля за уплатой страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов, который направил это поручение, и в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения банка (его обособленных подразделений).

9. Неоднократное в течение одного календарного года нарушение банком обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, является основанием для обращения органа контроля за уплатой страховых взносов в Центральный банк Российской Федерации

Статья 25. Пени

6. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

8. Пени могут быть взысканы принудительно
9. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у плательщика страховых взносов в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты страховых взносов или по иным вопросам применения законодательства Российской Федерации об обязательном социальном страховании, данных ему либо неопределенному кругу лиц органом контроля за уплатой страховых взносов

Статья 26. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов

1. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, предусмотренные настоящим Федеральным законом, либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

4. В случае обнаружения факта, свидетельствующего о возможной излишней уплате страховых взносов, по предложению органа контроля за уплатой страховых взносов или плательщика страховых взносов может быть проведена совместная сверка расчетов по страховым взносам. Результаты такой сверки оформляются актом,

9. В случае, предусмотренном частью 8 настоящей статьи, решение о зачете суммы излишне уплаченных страховых взносов принимается органом контроля за уплатой страховых взносов в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты страховых взносов, или со дня подписания органом контроля за уплатой страховых взносов и плательщиком страховых взносов акта совместной сверки

11. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит возврату по письменному заявлению плательщика страховых взносов в течение одного месяца
12. Возврат плательщику страховых взносов суммы излишне уплаченных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом, производится только после зачета суммы излишне уплаченных страховых взносов в счет погашения задолженности.

Статья 27. Возврат сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов

2. Возврат плательщику страховых взносов суммы излишне взысканных страховых взносов при наличии у него задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию производится только после зачета этой суммы
3. Решение о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов принимается органом контроля за уплатой страховых взносов в течение 10 дней со дня получения письменного заявления плательщика

5. Заявление о возврате суммы излишне взысканных страховых взносов может быть подано плательщиком в течение одного месяца со дня, когда плательщику страховых взносов стало известно о факте
6. Исковое заявление в суд может быть подано в течение трех лет со дня,

8. Орган контроля за уплатой страховых взносов, установив факт излишнего взыскания страховых взносов, обязан сообщить об этом плательщику страховых взносов в течение 10 дней

Глава 4. Права и обязанности плательщиков страховых взносов и органов контроля за уплатой страховых взносов

Статья 28. Права и обязанности плательщиков страховых взносов

1. Плательщики страховых взносов имеют право:

1) получать по месту своего учета от органов контроля за уплатой страховых взносов бесплатно информацию (в том числе в письменной форме)
2) получать от федерального органа исполнительной власти
3) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов;

4) представлять свои интересы
5) представлять пояснения по исчислению и уплате страховых взносов,
6) присутствовать при проведении выездной проверки;

7) получать копии акта проверки и решений органов контроля
8) требовать от должностных лиц соблюдения законодательства Российской Федерации
9) не выполнять неправомерные акты и требования органов контроля
10) обжаловать в установленном порядке акты органов контроля
11) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами органов контроля
12) на участие в процессе рассмотрения материалов проверки
2. Плательщики страховых взносов обязаны:

1) правильно исчислять и своевременно уплачивать (перечислять) страховые взносы;

2) вести в установленном порядке учет объектов обложения страховыми взносами, начислений страховых взносов;

3) представлять в установленном порядке в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам;

4) представлять в органы контроля документы, подтверждающие правильность исчисления и полноту уплаты (перечисления) страховых взносов;

5) выполнять законные требования органа контроля
6) обеспечивать в течение шести лет сохранность документов, подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов.

3. Плательщики страховых взносов - организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных частью 2 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

1) об открытии (закрытии) счетов в банке в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов.
2) о создании или закрытии обособленных подразделений организации в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения
3) о реорганизации или ликвидации

Статья 29. Права и обязанности органов контроля за уплатой страховых взносов

1. Органы контроля за уплатой страховых взносов имеют право:

1) требовать документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов,
2) проводить проверки
3) вызывать на основании письменного уведомления в органы контроля за уплатой страховых взносов плательщиков для дачи пояснений
4) определять суммы страховых взносов, подлежащие уплате, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о плательщике страховых взносов
5) требовать от плательщиков устранения выявленных нарушений
6) взыскивать недоимку, а также пени и штрафы
7) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов плательщика страховых взносов, с корреспондентских счетов банков сумм
8) получать доступ к информации, составляющей банковскую тайну,

9) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:

10) обращаться в установленном порядке в уполномоченный орган с заявлением о признании плательщика страховых взносов несостоятельным (банкротом)
11) предоставлять плательщикам страховых взносов отсрочки (рассрочки) погашения сумм задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам
2. Вышестоящие органы контроля за уплатой страховых взносов вправе отменять и изменять решения нижестоящих органов
3. Органы контроля за уплатой страховых взносов обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюдением законодательства
2) вести в установленном порядке учет плательщиков страховых взносов;

4) сообщать плательщикам страховых взносов сведения о реквизитах соответствующих счетов
5) принимать решения о
6) направлять плательщику страховых взносов копии акта проверки
7) выдавать плательщику страховых взносов по его запросу справки о состоянии расчетов. Запрашиваемая справка выдается в течение пяти дней со дня поступления в орган контроля за уплатой страховых взносов соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов;

8) осуществлять по заявлению плательщика страховых взносов совместную сверку сумм

Глава 5. Контроль за уплатой страховых взносов

Статья 33. Проверки плательщиков страховых взносов и банков

1. Органы контроля за уплатой страховых взносов проводят следующие виды проверок плательщиков страховых взносов:

1) камеральная проверка;

2) выездная проверка.

3. Территориальные органы Пенсионного фонда Российской Федерации и территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации проводят выездные проверки плательщиков страховых взносов совместно на основании разрабатываемых указанными органами ежегодных планов выездных проверок плательщиков страховых взносов.

Статья 34. Камеральная проверка

1. Камеральная проверка проводится по месту нахождения органа контроля за уплатой страховых взносов на основе расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам и документов, представленных плательщиком страховых взносов
2. Камеральная проверка проводится без какого-либо специального решения в период трех месяцев со дня представления плательщиком страховых взносов расчета
3. Если камеральной проверкой выявлены ошибки в расчете об этом сообщается плательщику страховых взносов с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

4. Плательщик представляющий пояснения относительно выявленных ошибок вправе дополнительно представить в орган контроля за уплатой страховых взносов выписки из регистров бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных,
5. Лицо, проводящее камеральную проверку, обязано рассмотреть представленные плательщиком страховых взносов пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика должностные лица органа контроля за уплатой страховых взносов обязаны составить акт проверки в порядке, установленном статьей 38 настоящего Федерального закона.

6. Если в результате камеральной проверки не выявлены факты правонарушений, акт проверки не составляется
7. При проведении камеральной проверки по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования Российской Федерации орган контроля за уплатой страховых взносов вправе одновременно проводить камеральную проверку правильности расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с Федеральным законом

Статья 35. Выездная проверка

1. Выездная проверка плательщика страховых взносов проводится на территории (в помещении) плательщика. В случае, если у плательщика страховых взносов отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной проверки, выездная проверка может проводиться по месту нахождения органа контроля за уплатой страховых взносов.

2. Решение о проведении выездной проверки выносит орган контроля
3. Выездная проверка обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, расчетный счет и начисляющего выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, проводится на основании решения органа контроля за уплатой страховых взносов по месту нахождения обособленного подразделения.

4. Решение о проведении выездной проверки должно содержать следующие сведения:

1) наименования
2) предмет проверки;

3) периоды,
4) должности, фамилии и инициалы работников органа

6. Предметом выездной проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов.

8. При проведении выездной проверки Фонд социального страхования одновременно проводит проверку правильности расходов на выплату
9. В рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки.

10. Выездная проверка плательщика страховых взносов проводится органом контроля за уплатой страховых взносов не чаще чем один раз в три года.
11. Выездная проверка не может продолжаться более двух месяцев.

14. Срок проведения выездной проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки
15. Руководитель вправе приостановить проведение выездной проверки по следующим основаниям:

1) для истребования документов
2) для получения информации от иностранных государственных органов
3) для перевода на русский язык документов,

17. Приостановление и возобновление проведения выездной проверки оформляются соответствующим решением
18. Общий срок приостановления проведения выездной проверки не может превышать шесть месяцев.

20. Выездная проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, может проводиться независимо от времени проведения предыдущей проверки.
21. Плательщик обязан обеспечить возможность ознакомиться с документами, связанными с исчислением и уплатой страховых взносов.

23. В последний день проведения выездной проверки должностные лица, проводящие выездную проверку, обязаны составить справку

Статья 36. Доступ должностных лиц органа контроля за уплатой страховых взносов на территорию или в помещение для проведения выездной проверки

Статья 37. Истребование документов при проведении проверки

1. Должностное лицо органа контроля вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы посредством вручения этому лицу  требования о представлении документов.

2. Истребуемые документы представляются в виде заверенных проверяемым лицом копий. Копии документов организации заверяются подписью ее руководителя и печатью

4. В случае необходимости орган контроля за уплатой страховых взносов вправе ознакомиться с подлинниками документов.

6. В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение 10 дней, это лицо в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц органа контроля за уплатой страховых взносов о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин,

Глава 6. Нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и ответственность за их совершение

Статья 40. Понятие нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах и порядок привлечения к ответственности за его совершение

1. Нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние

Статья 45. Срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения

1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после дня окончания периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до дня вынесения решения о привлечении к ответственности истекло три года (срок давности).

Статья 46. Непредставление расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам

1. Непредставление плательщиком страховых взносов в установленный настоящим Федеральным законом срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту учета при отсутствии признаков правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

2. Непредставление плательщиком страховых взносов расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в течение более 180 календарных дней по истечении установленного настоящим Федеральным законом срока представления такого расчета влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, и 10 процентов суммы страховых взносов, подлежащей уплате на основе этого расчета, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1 000 рублей.

Статья 47. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов

1. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

2. Деяния, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

Статья 48. Отказ или непредставление в орган контроля за уплатой страховых взносов документов, необходимых для осуществления контроля за уплатой страховых взносов

Отказ или непредставление в установленный срок плательщиком страховых взносов в орган контроля за уплатой страховых взносов документов (копий документов), предусмотренных настоящим Федеральным законом, или иных документов, необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов, влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ.

Глава 7. Обжалование актов органа контроля за уплатой страховых взносов и действий (бездействия) его должностных лиц

Статья 54. Порядок обжалования

1. Акты органа контроля за уплатой страховых взносов, действия (бездействие) его должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

2. Подача жалобы в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд.

Раздел 1

Заработная плата и пособия.

Начиная начислять зарплату за январь 2010 года необходимо:

1. Определиться с выплатами включаемыми в облагаемую базу по страховым взносам согласно Федерального закона от 24.07.09г. №212-ФЗ.
2. Пересчет декретных в случае:

- если средний заработок выше ранее применяемого ограничения максимальный размер декретных 25390 рублей в месяц, а с 2010г. – 41200 рублей:365= 1136,99 рублей среднедневная зарплата.
- Ряд выплат в 2009г. не включались в среднею з/плату. А с 2010г. компании учитывают все выплаты на которые начисляют страховые взносы, в том числе социальные доплаты, материальная помощь или оплаты питания, предусмотренные в  трудовом договоре.
3.  Открытие и закрытие счетов необходимо сообщать в налоговую и в течении 7 рабочих дней в ПФР,  ФСС РФ.
4. О невозможности удержать НДФЛ налоговый агент будет обязан уведомить не только свою инспекцию, но и самого налогоплательщика.

Раздел 2.

Налогообложение и бухгалтерский учёт.

В ПФР и ФОМС следует представлять расчёт по новой форме РСВ-1.
Приказ Минздравсоцразвития России от 12. 11. 09 № 894н.
«Об утверждении формы расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам <…>».
Зарегистрирован   Минюстом России 18. 12. 09 № 15761.
В 2010 году компании – работодатели будут составлять расчёты по взносам в ПФР, ФФОМС и ТФОМС по новой форме РСВ-1.

Появился новый расчёт по взносам в ПФР для предпринимателей.
Приказ Минздравсоцразвития России от 12. 11. 09 № 895н «Об утверждении формы расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам <…>».
Зарегистрирован Минюстом России 14. 12. 09 № 15581.
С 2010 года расчёты по начисленным и уплаченным взносам на пенсионное и медицинское страхование предприниматели будут представлять по форме РСВ-2 ПФР.

Утверждена новая форма расчёта 4-ФСС.
Приказ Минздравсоцразвития России от 06. 11. 09 № 871н «Об утверждении формы расчёта по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование <…>».
Зарегистрирован   Минюстом России 22. 12. 09 № 15798.
Обновлённый расчёт по форме 4-ФСС за первый квартал 2010 года необходимо представить до 14 апреля включительно.

Предприниматели будут отчитываться по обновлённой форме 4а-ФСС.
Приказ Минздравсоцразвития России  от 26. 10. 09 № 847н «Об утверждении формы отчёта (расчёта), представляемого лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию <…>».
Зарегистрирован   Минюстом России 15. 12. 09 № 15607.
По взносам в ФСС индивидуальные предприниматели будут представлять расчёт по обновлённой форме 4а-ФСС.

Декларацию по ЕНВД изменили.
Приказ Минфина России от 19. 11. 09 № 119н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов РФ от 8 декабря 2008 г.  № 137н <…>».
Зарегистрирован Минюстом России 22. 12. 09 № 15797.
За первый квартал 2010 года компании на «вмененке» будут отчитываться с использованием обновлённой формы декларации.

ФНС России утвердила порядок выдачи ЭЦП.
Приказ ФНС России от 18. 12. 09 № ММ-7-6/691@ «Об утверждении Порядка регистрации участников электронного документооборота <…>».
ЭПЦ будут оформлять на основании заявлений по определённой форме.

Максимальное пособие по безработице в 2010 году не изменится.
Постановление Правительства РФ от 14. 11. 09 № 926 «О размерах минимальной и мак4симальной величин пособия по безработице на 2010 год».
Максимум пособия по безработице – 4900 руб., а минимум – 850 руб.

О сокращении штата ИП будут сообщать в службу занятости.
Федеральный закон от 27. 12. 09 № 367-ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О занятости населения в РФ» (извлечение)».
О сокращении штата или прекращения предпринимательской деятельности юридическое лицо и ИП обязаны сообщить в службу занятости.

Продлили действие повышенного лимита для учёта процентов по кредитам.
Федеральный закон от 27. 12. 09 № 368-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ <…>».
Проценты по рублёвым кредитам, полученным до 1 ноября 2009 года, можно лимитировать по удвоенной ставке ЦБ ещё полгода.

Уголовной ответственности не будет, если погасить недоимку по налогам.
Федеральный закон от 29. 12. 09 № 383-ФЗ «О внесении изменений в часть первую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».
Вступила в силу норма об освобождении от уголовной ответственности за неуплату налогов при погашении всего долга перед бюджетом.

Пошлины за госрегистрацию выросли в 2 раза.
Федеральный закон от 27. 12. 09 № 374-ФЗ «О внесении изменений в статью 45 части первой и главу 25.3  части второй НК РФ <…>».
Размеры пошлины за госрегистрацию компании и изменение сведений, содержащихся в её уставе, выросли в 2 раза.

Расходы на корпоратив уменьшаю прибыль.
Определение ВАС России от 30. 11. 09 № ВАС-15476/09 «О порядке учёта представительских расходов».
Затраты на корпоратив относятся к представительским расходам.

Ставка рефинансирования снова снижена.
Указание Банка России от 25. 12. 09 № 2369-У «О размере ставки рефинансирования Банка России».
С 28 декабря 2009 года ставка рефинансирования составляет 8,75 процента.

Раздел 3.

НДС.

Новую декларацию по НДС следует представить за четвёртый квартал.
Приказ Минфина России от 15. 10. 09 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка её заполнения».
Зарегистрирован Минюстом России 24. 12. 09 № 15808.
Утверждена новая форма декларации по НДС, которая применяется с отчётности за четвёртый квартал 2009 года. 

Возместить НДС можно до окончания камеральной проверки.
Федеральный закон от 17. 12. 09 № 318-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ <…>».
Начиная с отчётности за первый квартал 2010 года возместить НДС можно быстрее. 

Консультации.

Методический материал для расчёта процентов по кредитам и иным заимствованиям для целей налогообложения в 2010 году.

2010 год